Deklarata tatimore në Gjermani: afate, zbritje dhe kur ia vlen ta dorëzoni

Deklarata tatimore në Gjermani: detyrim ligjor apo dorëzim vullnetar?

Detyrimi për të dorëzuar deklaratë lind në rastet që i numëron § 46 EStG. Aty bëjnë pjesë, ndër të tjera, të ardhurat pa mbajtje tatimi në burim mbi kufirin që cakton ligji, tatimi i një bashkëshorti sipas klasës V ose VI, si dhe regjistrimi i një shume të përjashtuar në tatimin mujor kur paga kalon kufijtë ligjorë.

Kush nuk bie në asnjë rast të tillë mund ta dorëzojë deklaratën me kërkesë. Tatimohen me të ardhurat e tyre të plota personat që kanë banim ose qëndrim të zakonshëm në Gjermani (§ 1 EStG). A ju del para për të marrë apo për të paguar, e llogarit Finanzamt-i në rastin konkret.

Deri kur duhet dorëzuar deklarata tatimore dhe çfarë sjell vonesa?

Kur ekziston detyrimi, deklarata tatimore për një vit kalendarik duhet dorëzuar më së voni shtatë muaj pas mbarimit të atij viti (§ 149 AO). Nëse deklaratën e përgatit një profesionist i autorizuar i këshillimit tatimor, afati zgjatet deri në fund të shkurtit të vitit të dytë pasues. Një zgjatje afati është e mundur me kërkesë; në rastet e § 149 AO ajo nuk shkon përtej ditës së fundit të shkurtit të vitit të dytë pasues (§ 109 AO).

Për dorëzimin me vonesë Finanzamt-i mund të caktojë një shtesë vonese, e quajtur Verspätungszuschlag. Ligji e llogarit atë për çdo muaj të filluar të vonesës, si përqindje e tatimit të caktuar dhe me një shumë minimale për muaj (§ 152 AO). Sa është ajo në rastin tuaj, e përcakton Finanzamt-i kompetent.

A mund ta dorëzoni deklaratën tatimore për vitet e kaluara të punës në Gjermani?

Për vitet e shkuara vlen afati i përcaktimit të tatimit, i cili për tatimin mbi të ardhurat është katër vjet (§ 169 AO). Afati nis me mbarimin e vitit kalendarik në të cilin ka lindur tatimi. Një shtyrje e fillimit sipas § 170 AO vlen vetëm kur ekziston detyrim për të dorëzuar deklaratë.

Kjo ka rëndësi sidomos për vitin e parë të punës në Gjermani, kur shpesh nuk punohet i gjithë viti. A merret ende parasysh një deklaratë për një vit të kaluar, e shqyrton Finanzamt-i. Prandaj ruani vërtetimet e pagës dhe faturat edhe për vitet e mëparshme.

Çfarë e ul shumën e tatueshme: shpenzimet e punës, kontributet dhe punët në shtëpi

Ligji gjerman lejon të zbriten shpenzime që lidhen me punën dhe me parashikimin personal. Këto zbritje nuk janë para që ju kthehen automatikisht; ato ulin bazën mbi të cilën llogaritet tatimi.

• Shpenzimet e punës, të quajtura Werbungskosten: udhëtimet nga banesa te vendi i punës, një banesë e dytë pranë punës dhe udhëtimet javore për në shtëpi (§ 9 EStG).
• Një shumë fikse për punëmarrësit zbritet edhe pa dëshmi; shpenzime më të larta njihen vetëm nëse i vërtetoni me fatura dhe dokumente (§ 9a EStG).
• Shpenzimet e veçanta, të quajtura Sonderausgaben, ndër të tjera kontributet e parashikimit si sigurimet (§ 10 EStG).
• Shërbimet në amvisëri dhe punët e zejtarëve japin një ulje tatimi, por vetëm për një amvisëri në BE ose në Zonën Ekonomike Evropiane (§ 35a EStG).

Punimet në shtëpinë tuaj në Shqipëri ose Kosovë nuk hyjnë te kjo ulje e fundit, sepse teksti i ligjit e kufizon atë te amvisëritë brenda BE-së ose ZEE-së. Sa njihet nga pjesa tjetër në rastin tuaj, e vlerëson Finanzamt-i. Sa mbetet neto nga paga mujore e shpjegojmë te sa fitohet në Gjermani.

Paratë për familjen në atdhe dhe Kindergeld për fëmijët që kanë mbetur atje

Paratë që dërgoni për mbajtjen e një personi që ka të drejtë ligjore ushqimore mund të zbriten sipas § 33a EStG. Nëse personi i mbështetur nuk tatohet në Gjermani me të ardhurat e plota, zbritja njihet vetëm aq sa shpenzimet janë të nevojshme dhe të përshtatshme sipas rrethanave të shtetit ku ai banon. Ligji kërkon edhe që për atë person të mos keni të drejtë për Kindergeld ose shumë të përjashtuar për fëmijë dhe që ai të ketë pak ose aspak pasuri.

Për Kindergeld vlen një rregull tjetër. Fëmijët që nuk kanë banim ose qëndrim të zakonshëm në Gjermani, në një shtet të BE-së ose në një shtet të ZEE-së nuk merren parasysh, me përjashtimet që i përcakton vetë ligji (§ 63 EStG). Shqipëria dhe Kosova nuk janë as BE, as ZEE. Për kërkesën tuaj vendos Familienkasse-ja kompetente.

A duhet deklaruar Arbeitslosengeld, Kurzarbeitergeld ose Elterngeld?

Arbeitslosengeld, Kurzarbeitergeld dhe Elterngeld nuk tatohen vetë, por rrisin normën tatimore për të ardhurat e tjera. Ky mekanizëm quhet Progressionsvorbehalt dhe rregullohet në § 32b EStG. Prandaj marrja e këtyre përfitimeve shpesh e sjell rastin te detyrimi për deklaratë, sepse § 46 EStG e lidh detyrimin edhe me shumën e përfitimeve që i nënshtrohen kësaj norme.

Agjencia Federale e Punës i përcjell të dhënat për përfitimet e vitit të kaluar te administrata tatimore deri më 28 shkurt të vitit pasues. Personat që kanë marrë përfitime marrin më pas automatikisht një vërtetim përfitimesh, të quajtur Leistungsnachweis, me shumat e raportuara. Ruajeni atë dokument, sepse rishtypja e tij është e mundur vetëm në mënyrë të kufizuar.

Cilat dokumente ju duhen dhe çfarë mund të bëni pas vendimit të Finanzamt-it?

Për deklaratën tatimore ju duhen numri tatimor personal dhe vërtetimet e pagës. Çdo person merr vetëm një numër identifikimi tatimor, i cili jepet nga Bundeszentralamt für Steuern mbi bazën e të dhënave të zyrës së regjistrimit të banorëve (§ 139b AO). Punëdhënësi e dërgon vërtetimin vjetor të tatimit mbi pagën në mënyrë elektronike te administrata tatimore dhe ju jep një kopje të printuar ose ua vë në dispozicion elektronikisht (§ 41b EStG).

• Numri i identifikimit tatimor (Steuer-Identifikationsnummer).
• Vërtetimi vjetor i tatimit mbi pagën nga çdo punëdhënës që keni pasur gjatë vitit.
• Vërtetimi i përfitimeve nga Agjencia e Punës, nëse keni marrë Arbeitslosengeld ose përfitime të ngjashme.
• Dëshmitë e transfertave bankare, nëse kërkoni zbritje për mbajtjen e familjarëve jashtë Gjermanisë.
• Fatura dhe dëshmi pagese pa para në dorë për shërbimet në amvisëri dhe punët e zejtarëve.

Pas shqyrtimit Finanzamt-i nxjerr një vendim tatimor. Nëse nuk jeni dakord me të, mund të bëni ankim brenda një muaji nga njoftimi i vendimit (§ 355 AO). Afatin mbajeni me shkrim dhe në kohë, sepse pas kalimit të tij vendimi bëhet i formës së prerë.

Nëse jeni ende në fillim të rrugës dhe kërkoni punë me kontratë te një punëdhënës në Gjermani, mund të aplikoni te Hirenord dhe ta nisni procesin me dokumentet tuaja.